Проведение проживания командируемого через счет 96


N 07-128 «Об учете видов заработка при начислении страховых взносов во внебюджетные фонды» указано, что при определении видов оплаты труда, на которые не начисляются страховые взносы, необходимо руководствоваться «перечнем видов заработной платы и других выплат, на которые не начисляются страховые взносы и которые не учитываются при определении среднемесячного заработка при исчислении пенсий и пособий по государственному социальному страхованию (утвержденным постановлением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 03.09.90 г. N 358 (16-28). В п. 4 этого документа указано, что страховые взносы начисляются на компенсационные выплаты и , в частности, на суточные по командировкам. При этом перечень не предусматривает ограничения выплат, на которые не начисляются взносы, пределами установленных норм. 10.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Положения о составе затрат» определено, что затраты на командировку включаются в себестоимость продукции по элементу «Прочие затраты».При отнесении командировочных расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) следует учитывать, что согласно п.1 «Положения о составе затрат» в себестоимость включаются только затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Следовательно, для включения командировочных расходов в себестоимость продукции (работ, услуг) необходимо, чтобы связь командировки с производственным процессом или реализацией продукции (работ, услуг) была документально подтверждена (в приказе либо в командировочном удостоверении, в отчете о командировке).То есть, если работник командирован для приобретения оборудования, то затраты по его командировке следует отнести на удорожание стоимости оборудования (дебет счета 08 «Капитальные вложения»).

Счет 96: резервы предстоящих расходов. пример, проводки

В нем указывается: фамилия, имя и отчество командируемого; пункт назначения командировки; наименование организации, куда командируется работник; цель командировки; срок командировки. Удостоверение подписывается руководителем предприятия. На удостоверении делаются отметки (с указанием даты) о выбытии в командировку, о прибытии в пункт назначения, о выбытии оттуда и о прибытии на место постоянной работы.

Каждая отметка заверяется подписью и печатью организации. При направлении работника в несколько пунктов отметки о прибытии и выбытии делаются отдельно в каждом из них.Командировочное удостоверение может не выписываться, если работник должен возвратиться из командировки в тот же день, в который от был командирован.Продление срока командировки оформляется обоснованным распоряжением руководителя.Включение командировочных расходов в себестоимость продукции в п.

Важноimportant
Нормы, условия, лимиты При проверке налоговые органы могут заинтересоваться расходами на компенсирование стоимости гостиничного номера особой комфортабельности. Чтобы подобных спорных вопросов не возникало, необходимо в Положении о командировке отдельно прописать какими условиями в гостинице могут пользоваться:

  • простые сотрудники;
  • административно-управленческий персонал предприятия.

Счета за командировочные расходы на жилье рядовых сотрудников, выписанные на сумму сверх положенной нормы, согласно Положению о командировках на предприятии, принимаются к бухгалтерскому учету в полном размере. В налоговом учете отражаются расходы в пределах нормы.


Пример: Маркетолог В.И.Иванов был направлен в командировку сроком на три дня, целью которой было заключение договора поставки производственного оборудования. К авансовому отчету по командировке Иванов В.И.

Загранкомандировка. нюансы учета отдельных операций

В понятие «командировочные» входит определенный вид расходов, в которые включена и компенсация найма жилого помещения. Допустимые нормы, условия и перечень сопровождающих документов регламентированы в законодательных актах Правительства и письмах Минфина Российской Федерации. Что говорит закон? Трудовой кодекс РФ гласит, что в производственную деятельность командировочного входят следующие обязанности:

  • своевременное прибытие на место назначения;
  • результативное выполнение командировочного задания;
  • отъезд в назначенное время;
  • предоставление авансового отчета по возвращению на постоянное место работы.

Трудовой кодекс РФ Нормативная база Еще совсем недавно гостиничные счета относились к документам строгой отчетности.
Оформленные бланки по форме № 3-Г однозначно подтверждали оказание услуг по предоставлению жилых помещений в установленный период.

Командировочные расходы

При этом организациям и предпринимателям, которые оказывают услуги населению, разрешается использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности (информационное письмо Минфина России от 22 августа 2008 года). Таким образом, расходы по найму жилого помещения в командировке можно подтвердить счетами из гостиниц (бланками строгой отчетности), не представляя кассовых чеков. Такую позицию поддерживают финансовое ведомство (см., например, письма Минфина России от 18 августа 2010 г.
№ 03-03-06/1/556, от 16 октября 2009 г. № 03-03-06/1/666, от 7 августа 2009 г. № 03-01-15/8-400) и суды (см., например, постановления ФАС Московского округа от 29 февраля 2008 г. № КА-А40/14043-07, Северо-Кавказского округа от 29 июля 2008 г. № Ф08-4212/2008, Северо-Западного округа от 19 июня 2006 г. № А05-15886/2005-13).

Отчетные документы для командировочных

ФНС России от 22 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9876. В рассматриваемой ситуации у сотрудника не будет слипов электронных терминалов или квитанции банкомата, поскольку оплата производится через Интернет. Поэтому следует запросить у банка выписку по счету корпоративной карты. Если оплата проживания в командировке осуществелна Интернет, гостиница не сможет предоставить сотруднику кассовый чек.
Вместо него она вправе выдать сотруднику бланк строгой отчетности (счет или квитанцию) (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Организациям и предпринимателям, которые оказывают услуги населению, разрешается использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности (информационное письмо Минфина России от 22 августа 2008 г.). При этом допускается использовать только такие бланки, которые соответствуют требованиям Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г.
№ 359.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Например, это возможно, когда поезд или самолет прибывает поздно вечером, поэтому выйти на работу в день прибытия сотрудник не может. Однако несовпадение дня прибытия с днем выхода на работу не является основанием для отказа в возмещении сотруднику расходов на оплату найма жилья. Поскольку независимо от данных обстоятельств сотрудник находится в командировке по распоряжению руководителя.
Для целей налогообложения учет расходов на наем жилья во время командировки зависит от их документального оформления. Так, при расчете налога на прибыль учитываются только документально подтвержденные расходы (п. 1 ст. 252, подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Не подтвержденные документами расходы к налоговому учету не принимаются.
НДФЛ не облагается компенсация расходов по найму жилья в сумме фактических и документально подтвержденных затрат (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ).

В таком случае работнику следует обязательно взять в гостинице (если разговор производится из гостиницы), на переговорном пункте документ, подтверждающий факт оплаты переговоров (оформленный в соответствии с требованиями, предъявленными к первичным документам) с указанием номера абонента. При возвращении из командировки на основании заявления работника, в котором изложена необходимость переговоров и их производственный характер, руководителем предприятия принимается решение об их целесообразности и принятии к возмещению. 4. При командировках в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные (надбавки взамен суточных) не выплачиваются.

Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.

Вниманиеattention
Пример проводок Пример: Сотрудник направлен в командировку на 6 дней. Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 270 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 000 руб.

(НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., представительские расходы – 3000 руб. Суточные выданы в размере 4200 руб. и командировочные, в размере 12 000 руб.
Наименование резерва Цель Используемые счета в учете На оплату отпусков Выделяются средства на предоставление отпусков сотрудникам в течение года 70, 69 На выплату вознаграждений работникам за выслугу лет и прочие Создание резервов на единовременные выплаты сотрудникам, выделение средств на оплату труда сезонных работников 70, 69 Ремонт ОС Определяются возможные суммы, требуемые для текущего обслуживания (ремонта) имущества и оборудования 20,23 Рекультивация земель Предназначен для проведения природоохранных мероприятий 20, 23 Гарантийный ремонт и обслуживание Возмещение расходов покупателям за неисправность купленного товара по гарантийному обслуживанию 51 Бухгалтерский счет 96: типовые проводки На рисунке ниже представлен бухгалтерский счет 96 «Резервы предстоящих расходов» и его типовые проводки. Для увеличения картинки нажмите на нее.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

+ +
Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: