Проведение проживания командируемого через счет 96


В общем виде документы для оформления представлены в таблице: Способ проживания Подтверждающий документ Вид оплаты Номер в гостинице Счет, кассовый чек или приходный кассовый ордер Наличный или безналичный расчет Служебное жилое помещение Счет, договор на предоставление помещения Безналичный расчет Комната в аренду от физ.лица Договор аренды, расписка Наличный расчет Проживание у родственников отсутствует отсутствует В Налоговом Кодексе РФ не уточняется перечень документов, которые должны подтверждать командировочные расходы. И если документ составлен согласно правилам бухгалтерского учета, налоговые органы обязаны принимать их во внимание. Оплата проживания в командировке в 2017 году Как считать? Согласно счета на оплату гостиничного номера, расходы по найму жилого помещения принимаются к возмещению полностью. В Налоговом Кодексе не содержится ограничений по оплате расходов на проживание.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства 10 71 Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов 28 71 Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции 91.2 71 Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями 19 71 Выделен НДС по командировочным расходам 68.НДС 19 НДС направлен к вычету Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.

Вниманиеattention
Если командированный работник по окончании рабочего дня по своему желанию остается в месте командировку, то при предоставлении документов о найме жилого помещения расходы по найму ему возмещаются в размерах, предусмотренных законодательством.Вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом конкретном случае решается руководителем организации, в которой работает командированный, с учетом дальности расстояния, выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха. 5. Иногда работник отправляется в командировку на своем автомобиле и по возвращении предъявляет счета на оплату ГСМ, использованного в командировке. Бухгалтерия расходы принимает и включает в себестоимость продукции (работ, услуг).

В данном случае это неправомерно.

За гостиницу платил работодатель: подтверждаем расходы

В соответствии с этим пунктом командированные лица, получившие деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.Если при проведении проверки контролируемыми органами проверки выяснится, что работник в установленные сроки не предъявил отчет по полученным суммам и окончательный расчет произведен не был, взятая сумма (неизрасходованная и невозвращенная) может быть расценена в качестве дохода работника и включена в его совокупный доход. Несвоевременное возвращение излишне полученных сумм будет истолковано как материальная выгода при проверке подоходного налога. 7. Взносы в Пенсионный фонд РФ начисляются на суммы, выплачиваемые в возмещение расходов в связи со служебными командировками сверх установленных норм.

Командировочные расходы

При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции 50.3 76 Куплен билет командируемому работнику. 71 50.3 Билет выдан работнику 20, 23, 25, 26, 29 (44) 71 Списаны расходы на покупку билета 68.НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами:

  • билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 8000 руб. (в том числе НДС 1220 руб., как посчитать НДС из суммы смотрим тут, по ссылке находится онлайн калькулятор для расчета), НДС выделен отдельной строкой.
  • счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 5000 руб.

Отчетные документы для командировочных

В понятие «командировочные» входит определенный вид расходов, в которые включена и компенсация найма жилого помещения. Допустимые нормы, условия и перечень сопровождающих документов регламентированы в законодательных актах Правительства и письмах Минфина Российской Федерации. Что говорит закон? Трудовой кодекс РФ гласит, что в производственную деятельность командировочного входят следующие обязанности:

  • своевременное прибытие на место назначения;
  • результативное выполнение командировочного задания;
  • отъезд в назначенное время;
  • предоставление авансового отчета по возвращению на постоянное место работы.

Трудовой кодекс РФ Нормативная база Еще совсем недавно гостиничные счета относились к документам строгой отчетности.
Оформленные бланки по форме № 3-Г однозначно подтверждали оказание услуг по предоставлению жилых помещений в установленный период.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника 50 (51) 71 Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет. Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки: Дебет Кредит Название операции 76 51 Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя 20, 23, 25, 26, 29 (44) 76 Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем. 19 76 Выделен НДС по этим расходам (если выделяется) 68.НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Если работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса».

Инфоinfo
Налоговый учет Бухгалтерский учет характеризует командировочные затраты как от обычных видов деятельности. Налоговый учет относит их в группу прочих расходов, при этом они должны быть экономически обоснованными. Принятые к учету «квартирные» снижают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.НДС, указанный отдельной строкой в гостиничном счете, правомерно принимается к вычету при расчете налога.

Если есть подтверждающие документы Если к авансовому отчету приложен весь комплект документов, подтверждающих правомерность проживания, командировочные компенсируются в полном размере без каких-либо ограничений. Компенсация без подтверждающих документов Утерянный гостиничный счет не может быть приложен к авансовому отчету по командировке. Специалисты экономических служб должны подробно ответить на вопрос работника: «Как оплатить без документов?».

Гостиничный номер Занимая необходимый номер, командировочные вправе пользоваться всем спектром бытовых и коммунальных услуг, предлагаемых сервисом отеля. Служебные квартиры Наличие жилой площади, числящейся на балансе организаций, которые вынуждены постоянно приглашать специалистов со стороны, экономически обосновано. Кроме того, командированным сотрудникам (например, преподавателям высших учебных заведений) гораздо комфортнее и удобнее существовать в жилищных условиях, максимально приближенным к домашним.

Если принимающая сторона располагает служебными или арендованными квартирами, то вопрос проживания в гостинице не возникает. У родственников Многие командировочные предпочитают останавливаться у родных и близких.
При отсутствии подтверждающих документов расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 4руб. 50 коп. в сутки:оплата суточных — 22руб. за каждый день нахождения в командировке.Все расходы по командировке сверх установленных норм должны оплачиваться за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.При компенсации командировочных расходов следует иметь в виду следующее: 1. При утере проездных билетов (на поезд, самолет) командировочному лицу следует написать докладную записку на имя руководителя для возмещения затрат. В этом случае произведенные расходы (но не подтвержденные документально) осуществляются за счет чистой прибыли.
Кроме того, компенсируемая сумма включается в совокупный доход работника и в базу для исчисления взносов в Пенсионный фонд. 2. В командировках часто возникают ситуации в необходимости телефонных переговоров.

Таким образом, в случае нарушения порядка уплаты взносов в Пенсионный фонд РФ по командировочным расходам соответствующими органами будет взыскана только недоимка и пени за просрочку платежа. 8. Согласно п. 9 «Инструкции о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование (утвержденной Постановление Совета Министров Правительства РФ от 11.10.93 N 1018) страховые взносы не начисляются на компенсационные выплаты (в частности, при выплате суточных по командировкам) в пределах норм, установленных законодательством.Этой же Инструкцией следует руководствоваться и при начислении страховых взносов в государственный фонд занятости населения. Что установлено Письмом Госналогслужбы РФ N СШ-6-07/244а.

Минтруда РФ N 1441-ММ от 27.03.97 г. 9. В письме ФСС РФ от 02.04.96 г.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

+ +
Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: